Beratung | italienisches Erbrecht: Alles, was Sie wissen müssen
Italienisches Erbrecht ist oft komplex, besonders wenn es grenzüberschreitende Bezüge zwischen Deutschland, Österreich, der Schweiz und Italien gibt. Unser auf italienisches Erbrecht spezialisierter Anwalt berät Sie kompetent und persönlich.
Wir sind eine italienische Anwaltskanzlei mit Sitz in Deutschland, spezialisiert auf italienisches Recht und insbesondere auf grenzüberschreitende Erbfälle zwischen Italien und dem deutschsprachigen Raum.
Erbschaft in Italien: Keine Panik!
Wenn Sie mit einer Erbschaft in Italien konfrontiert sind, finden Sie hier die wichtigsten Informationen, um vorbereitet zu sein:
Wann kommt italienisches Erbrecht zur Anwendung?
Mit dem Inkrafttreten der Europäischen Erbrechtsverordnung (Verordnung (EU) Nr. 650/2012 // EU-ErbVO Italien) gilt für internationale Erbfälle nicht mehr die Staatsangehörigkeit als entscheidendes Kriterium für die Bestimmung des anwendbaren Erbrechts, sondern der gewöhnliche Aufenthalt des Erblassers zum Zeitpunkt seines Todes.
Dabei ist unter dem gewöhnlichen Aufenthalt nicht der formelle Wohnsitz (z. B. eine Anmeldung), sondern der tatsächliche Lebensmittelpunkt zu verstehen. Hatte eine Person beispielsweise ihren Wohnsitz offiziell in Deutschland gemeldet (Anmeldung), lebte jedoch tatsächlich in Italien, so findet auf den gesamten Erbfall das italienische Erbrecht Anwendung – mit allen rechtlichen Konsequenzen, etwa hinsichtlich der Erbquoten, Pflichtteilsrechte oder der Formvorschriften für die Erbausschlagung und -annahme.
Unabhängig vom gewöhnlichen Aufenthalt haben Staatsangehörige eines Landes gemäß der Europäischen Erbrechtsverordnung die Möglichkeit, durch testamentarische Rechtswahl das Erbrecht ihres Herkunftsstaates für ihre Nachlassregelung zu bestimmen. Dies erlaubt es etwa einem deutschen Staatsbürger, der dauerhaft in Italien lebt, im Testament festzulegen, dass deutsches Erbrecht auf seine Erbfolge Anwendung finden soll – einschließlich der Regelungen zu Pflichtteilen, Erbquoten und Formerfordernissen.
Achtung: Auch eine formale Abmeldung in Deutschland schützt nicht davor – entscheidend ist, wo der Erblasser tatsächlich gelebt hat.
Anwendung italienischen Erbrechts: Was bedeutet das?
Die Anwendung des deutschen oder italienischen Erbrechts kann erhebliche Konsequenzen haben, denn das Erbrecht bestimmt die Erbquoten, die Pflichtteilsrechte sowie die Form und Fristen der Erbannahme.
Gerade in diesen drei Bereichen unterscheiden sich das italienische und das deutsche Erbrecht erheblich:
- Die gesetzlichen Erbquoten sind in Italien und Deutschland unterschiedlich geregelt.
- Auch die Fristen und Modalitäten der Erbannahme weichen voneinander ab: In Deutschland gilt die automatische Erbannahme, während in Italien ein formeller Annahmeakt erforderlich ist.
- Das Pflichtteilsrecht ist in Deutschland lediglich ein Geldanspruch, während in Italien ein anteiliger Anspruch am Nachlass selbst besteht – einschließlich des Rechts, die Übereignung von Immobilien zu verlangen.
Erbschaft Italien Fristen: Welche Fristen nach italienischem Erbrecht gelten?
- 10 Jahre: Annahmefrist nach italienischem Recht (wenn der berufene Erbe NICHT in Besitz der Erbschaft / Nachlassgegenstände ist)
- 3 Monate: Bei Besitz der Erbschaft / Nachlassgegenstände (z. B. Schlüssel zur Wohnung / Auto des Erblassers)
- 1 Jahr: Frist zur Abgabe der Erbschaftssteuererklärung in Italien
- 10 Jahre: Geltendmachung von Erbrechtlichen Ansprüchen in Italien (Pflichtteil, Anfechtung des Testaments, Herabsetzungsklage)
Achtung: Wird die Steuererklärung verspätet eingereicht, drohen Bußgelder!
Erbe ausschlagen in Italien / Annahme oder Ausschlagung der Erbschaft in Italien – geht das auch in Deutschland?
Darf ich auf eine Erbschaft in Italien vor dem deutschen Nachlassgericht ausschlagen?
Ja!
Dank der Europäischen Erbrechtsverordnung Eu-ErbVO 650/2012 können Sie Erklärungen (Ausschlagung oder Annahme) auch vor einem deutschen Amtsgericht oder Notar in Deutschland abgeben – ohne nach Italien reisen zu müssen und obwohl der Erbfall dem italienischen Recht unterliegt.
Bitte beachten Sie jedoch:
Die Erklärung betrifft das gesamte Erbe
Die Erklärung muss in Italien registriert werden
Bei minderjährigen Erben gelten nach italienischem Recht zusätzliche Anforderungen, welche auf jeden Fall beachten werden müssen.
Erbschaftssteuer Italien Deutschland | Wo müssen Sie Erbschaftssteuer zahlen?
Ein weiteres zentrales Thema bei deutsch-italienischen Erbfällen ist selbstverständlich die Besteuerung.
Sowohl Italien als auch Deutschland verfolgen das Prinzip der Besteuerung des gesamten Nachlasses im Wohnsitzstaat des Erblassers, unabhängig davon, wo sich die Vermögenswerte befinden.
Einige Beispiele zur Veranschaulichung:
Wenn eine Person in Deutschland verstorben ist, wird ihr gesamtes Vermögen in Deutschland besteuert. Hatte sie Vermögen in Italien, so unterliegt dieses zusätzlich der italienischen Erbschaftssteuer.
War eine Person hingegen in Italien ansässig, so muss der gesamte Nachlass – auch das Vermögen in Deutschland – in Italien versteuert werden, und zusätzlich fällt auch in Deutschland Erbschaftssteuer an.
Besteht also das Risiko einer Doppelbesteuerung?
Ja, eine Doppelbesteuerung ist grundsätzlich möglich. Allerdings besteht die Möglichkeit, die im anderen Land gezahlte Erbschaftssteuer anzurechnen.
Dabei ist besondere Vorsicht geboten, was die unterschiedlichen Bewertungsmethoden betrifft:
In Deutschland muss der Marktwert (Verkehrswert) der Immobilien angegeben werden, während in Italien die Besteuerung auf Basis des Katasterwerts erfolgt.
Diese niedrigere Bewertung wird in bestimmten Fällen auch vom deutschen Finanzamt (Finanzamt) anerkannt.
Welche Steuern entstehen in Italien?
In Italien fallen an:
- Erbschaftssteuer auf Ihren Anteil (wenn kein Freibetrag zusteht)
- Grundbuch- und Katastergebühren für in beeImmobilien
BERECHNUNG DER ERBSTEUER IN ITALIEN sog. “Imposte di successione”
| ERBEN | STEUER | UMSCHREIBUNGSSTEUER | KATASTERSTEUER |
| Ehegatten oder Verwandte in direkter Linie | Steuerfrei bis zu 1.000.000 Euro. Über dem Freibetrag: 4 % auf den Gesamtwert der Vermögenswerte und Rechte | 2% | 1% |
| Geschwister | Steuerfrei bis zu 100.000 Euro. Über dem Freibetrag: 6 % auf den Gesamtwert der Vermögenswerte und Rechte | 2% | 1% |
| Verwandte bis zum 4. Grad und Verschwägerte in direkter Linie sowie Verschwägerte in der Seitenlinie bis zum 3. Grad (ausgenommen Geschwister) | 6 % auf den Gesamtwert der Vermögenswerte und Rechte | 2% | 1% |
| Verwandte über den 4. Grad, Verschwägerte in der Seitenlinie über den 3. Grad sowie nicht verwandte Personen | 8 % auf den Gesamtwert der Vermögenswerte und Rechte | 2% | 1% |
| Personen mit anerkannter schwerer Behinderung | Steuerfrei bis zu 1.500.000 Euro | 2% | 1% |
Immobilien und Vermögen in Italien: Was ist zu beachten?
Wenn Sie in Italien Immobilien geerbt haben – sei es durch gesetzliche Erbfolge, Testament oder ein Vermächtnis(sog. “legato”) –, muss der Eigentumsübergang in Italien formell vollzogen werden (Umschreibung der Immobilie = Voltura catastale). Dazu ist es erforderlich, eine Erbschaftsmeldung (dichiarazione di successione) beim italienischen Finanzamt einzureichen und die entsprechenden Steuern für die Katasterumschreibung sowie gegebenenfalls auch Erbschaftssteuern zu zahlen.
Um Immobilien zu übertragen, brauchen Sie:
- Eine italienische Erbschaftserklärung (sog. “Dichiarazione di Successione e domanda di voltura catastale”)
- Eine Katasterumschreibung (Voltura Catastale)
- Ein eventuelles Annahmeurkunde (Atto di Accettazione)
- Vermächtnisvertrag und Europäsicher Nachlasszeugnis beim Vermächtnis
Achtung! Verkauf von geerbten Immobilen in Italien
Wenn Sie geerbte Immobilien oder Grundstücke in Italien verkaufen möchten, sollten Sie besonders aufmerksam sein:
In Italien reicht es nicht aus, einfach einen Notar mit dem Verkauf zu beauftragen, wie es häufig in Deutschland der Fall ist. Die Verkaufsunterlagen müssen vollständig vorliegen und die Immobilie muss rechtlich und baurechtlich verkäuflich sein.
Wir empfehlen daher, rechtzeitig aktiv zu werden und Ihre Immobilie im Vorfeld professionell prüfen und bewerten zu lassen.
Kontaktieren Sie uns gerne, wenn Sie Unterstützung bei diesem Prozess benötigen – wir bieten Ihnen einen umfassenden Service rund um den Immobilienverkauf in Italien.
Häufige Fragen bei deutsch-italienischen Erbfällen
Was tun, wenn andere Erben nicht kooperieren?
Ein einziger Miterbe kann die Erbschaftserklärung für alle abgeben.
Nach der Annahme der Erbschaft in Deutschland sind alle Erben auch für die italienischen Vermögenswerte verantwortlich.
Kann ich Schulden des Erblassers in Italien ausschließen und trotzdem die Erbscahft in Italien annehmen?
Ja, mit einer Annahme unter Vorbehalt der Inventareinrichtung (sog. accettazione con beneficio d’inventario) haften Sie nur bis zur Höhe des Nachlasswertes.
Was passiert, wenn bei einem deutsch-italienischen Erbfall nichts in Italien unternommen wird?
Konten bleiben gesperrt, Immobilien auf den Namen des Verstorbenen eingetragen.
Ohne aktive Maßnahmen kann es zu erheblichen Problemen kommen.
Was muss ich tun, um beerbten Girokonten in Italien zu übernehmen?
1) Mitteilung an die Bank, damit diese das Konto sperren wird, und Vorlage der erforderlichen Unterlagen für die Auflösung des Kontos.
2) Lebensversicherungspolicen: werden unter Vorlage der Unterlagen eingelöst und gehen nicht in den Nachlass ein.
3) Schließfächer in Italien (cassette di sicurezza) müssen in Anwesenheit des Notars geöffnet werden.
Europäisches Nachlasszeugnis – wirklich notwendig?
Nicht zwingend, aber sehr empfehlenswert!
Im italienischen Recht hat der deutsche Erbschein (Erbschein nach deutschem Recht) keine rechtliche Wirkung! Nur in einigen Regionen Norditaliens wird ein vergleichbares Dokument von den Gerichten ausgestellt (sog. Certificato successorio) – ähnlich wie in Deutschland. In den meisten italienischen Regionen hingegen sind es die Erben selbst, die in einer formelle eidestattlichen Erklärung angeben, wer Erbe ist, in welchen Quoten, und ob es Ausschlagungen gibt.
Daher ist der Europäische Nachlasszeugnis (Europäisches Nachlasszeugnis, kurz: ENZ) in Italien nicht zwingend erforderlich, aber dennoch sehr empfehlenswert, um die Rechtslage eindeutig zu klären – insbesondere bei grenzüberschreitenden Erbfällen. Außerdem wird das ENZ regelmäßig von Banken und bei Immobilienverkäufen verlangt.
In Italien reicht oft ein Ersatzdokument (Atto Sostitutivo), aber zur Immobilienübertragung ist ein Europäisches Nachlasszeugnis fast immer erforderlich.
Dieses wird:
- In Deutschland vom Nachlassgericht oder Notar
- In Italien ausschließlich von Notaren
ausgestellt.
Berliner Testament: gültig in Italien?
Ein weiterer wichtiger Punkt betrifft die Gültigkeit deutscher Testamente in Italien. Grundsätzlich sind Berliner Testamente, gegenseitige Testamente, Zession- oder Umschreigungsverträge, Erbverträge und notarielle Teilungsverträge bzw. Auseinandersetzungsverträge der deutschen Erbgemeinschft, die in Deutschland errichtet wurden, auch in Italien gültig. Jedoch ist bei deren Übertragung und Eintragung größte Sorgfalt geboten.
Auch ein in Deutschland errichtetes Vermächtnis (Legati), das sich auf eine italienische Immobilie bezieht, muss ordnungsgemäß in Italien eingetragen (trascritto) werden. Geschieht dies nicht korrekt, bleiben die italienischen Immobilienanteile weiterhin auf den Erblasser eingetragen, was zu erheblichen Problemen führen kann.
Spezialfälle beim deutsch- italienischen Erbrecht | Warum einen italienischen Anwalt in Deutschland beauftragen?
In allen Fällen, in denen eine Erbschaft Vermögenswerte in Italien umfasst oder ganz oder teilweise dem italienischen Erbrecht unterliegt, ist es sinnvoll – wenn nicht sogar unerlässlich – einen Anwalt für italienisches Erbrecht hinzuzuziehen.
- Das italienische Erbrecht sieht eine Reihe von verpflichtenden Formalitäten und Fristen vor, die oft grundlegend von den deutschen Regelungen abweichen. Dazu gehören unter anderem die Einreichung der Erbschaftserklärung („Dichiarazione di successione“) beim italienischen Finanzamt, die Durchführung der Katasterberichtigung („Voltura catastale“) und gegebenenfalls die Registrierung der Erben im Grundbuch.
- Wer diese Pflichten nicht kennt oder ignoriert, riskiert empfindliche Geldstrafen, steuerliche Nachteile oder sogar den Verlust des Erbteils.
- Ein in Deutschland tätiger italienischer Rechtsanwalt kann die Brücke zwischen den beiden Rechtssystemen schlagen, die Kommunikation mit Notaren, Finanzämtern und Katasterämtern in Italien übernehmen und sicherstellen, dass Ihre Rechte als Erbe in vollem Umfang gewahrt bleiben.
Ihr zuverlässiger Partner im italienischen Erbrecht
Egal, ob es um Erbschaftssteuer Italien, Immobilienerbschaft Italien oder Nachlassregelungen zwischen Deutschland und Italien geht:
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